巴拿馬文件：你需要知道的一切

Its impact was felt instantly around the world.

2016 年，位於巴拿馬的律師事務所莫薩克·馮內斯卡 (Mossack Fonesca) 洩露了 1150 萬份文件，這些文件嚴酷、詳細地揭示了一連串有權勢、富有和名人通過避稅天堂保護其財富的策略。

這種行為深不可測，從洗錢、逃稅到逃避制裁，應有盡有。其中大部分直接違反了國際法。這是歷史上最大的洩密事件，細節如此驚人和具有紀念意義，以至於它們似乎直接來自電影劇本。

現在，將近六年過去了，巴拿馬文件的影響繼續迴盪。這就是為什麼。

巴拿馬文件：開端

巴拿馬文件不僅僅是有史以來最大的文件洩露事件；相比之下，它使 2010 年維基解密信息轉儲顯得微不足道。

該調查由國際調查記者聯盟組織，也是迄今為止已知的最大的新聞合作之一，涉及來自 80 個國家的 350 多名記者。

這是一項需要同樣多的操作。數英里的文件和一年的報告揭開了這家最強大但鮮為人知的草坪公司之一及其四年不道德行為的面紗。

Mossack Fonesca 總部位於巴拿馬，在全球設有 35 個辦事處，由 Ramón Fonesca 和 Jürgen Mossack 創立，並迅速成為隱藏資產所有權的公司結構的最大創造者之一，也就是眾所周知的空殼公司。

Mossack Fonesca 非常受歡迎。大量文件顯示，世界各地至少有 140 位知名人士，從名人、政治家到毒販，每個人都利用該公司通過極難追踪的避稅天堂和公司來隱藏令人不快的商業交易和他們的財富。

這種手段既合法又非法，即使對世界精英也是如此。他們引人入勝地揭露了一些世界上最有權勢的人會不遺餘力地讓自己變得更強大。

該公司提供財富管理服務並管理離岸公司，按年收取費用。它經常在英屬維爾京群島等作為離岸司法管轄區的地區註冊公司。

在鼎盛時期，莫薩克馮內斯卡律師事務所在世界各地擁有特許經營權，並在從馬恩島、瑞士到塞浦路斯的避稅天堂開展業務。它在 40 多個國家開展工作，是一個由 600 人組成的網絡。

洩露的巴拿馬文件數據涉及超過 200,000 家公司，其中 100,000 家位於英屬維爾京群島，Mossack Fonesca 擔任註冊代理人。公司所有者很少直接與莫薩克馮塞卡律師事務所打交道，而是從會計師、信託公司、銀行或律師那裡獲得業務指示。

與該公司合作的公司的大多數所有者來自中國和俄羅斯，但也有大量人居住在香港、英國、瑞士和美國。

它的垮台始於兩個人。

The Investigation

這些文件——電子郵件、護照照片、銀行對帳單等等——很快就送到了慕尼黑報紙記者 Bastian Obermayer 的辦公桌上 南德意志報.

來源？ Anonymous，一個舉報人，一個 John Doe 後來寫道，他有動機洩露文件並揭露 Mossack Fonesca，以迫使公司及其員工為他們的“不公正”和他們在不斷擴大的收入不平等中所扮演的角色承擔責任。

Obermayer 與同事 Frederick Obermayer 合作，與 ICJJ 分享了洩露的文件，並成立了一個調查記者小組。後來，這些文件與世界各地的新聞合作夥伴共享。

這些文件的性質和範圍——以及離岸稅收制度的廣泛和惡意使用——一目了然。與數十名著名國家領導人和數百名政客、他們的商業夥伴和家人有關的避稅天堂被揭露利用離岸避稅天堂。

洩漏涵蓋了從 1970 年代到 2016 年春季的一段商業活動。

與巴拿馬文件相關的名字很熟悉。據透露，俄羅斯總統弗拉基米爾·普京的一位朋友是一項向海外國有銀行隱藏俄羅斯資金的計劃的中心人物。

 時任冰島總理的西格蒙杜爾·貢勞格松利用了離岸財富。時任烏克蘭總統彼得羅·波羅申科、巴基斯坦總理納瓦茲·謝里夫和伊拉克前副總統阿亞德·阿拉維也是如此

英國前首相戴維·卡梅倫的父親在海外運營的一家投資基金的所有文件均由巴哈馬居民簽署，因此該公司無需繳稅。

巴拿馬文件中提到的現任國家元首包括阿拉伯聯合酋長國總統哈利法·本·扎耶德·阿勒納哈揚和沙特阿拉伯國王薩勒曼。

與巴拿馬文件中概述的做法有關的前政府首腦還包括意大利前總理西爾維奧·貝盧斯科尼、巴基斯坦前總理貝娜齊爾·布托和阿根廷前總統毛里西奧·馬克里。

儘管許多文件沒有披露違法行為，但莫薩克馮內斯卡律師事務所的一些空殼公司是為了逃稅、逃避國際制裁而設立的，並被用於欺詐。

總而言之，這些文件揭示了一個由富人、政客和組織組成的網絡，涉及 214,000 個避稅天堂。現在所有人都被命名為 可搜索的數據庫 由 ICIJ 編制。

The Aftermath

全球醜聞的後果來得很快。 Gunnlaugsson 於 2016 年 4 月辭職，文件發布後不久。 2017 年 8 月，蒙古首都市議會議員三堆贊都仁辭職，冰島、巴基斯坦和西班牙的政治家也辭職。

與巴拿馬文件中概述的信息相關的其他逮捕和指控是零星的。其中最嚴重的是：烏拉圭有五人因洗錢指控被捕，罪名涉及莫薩克·馮內斯卡 (Mossack Fonesca) 為墨西哥販毒集團經營的空殼公司。

當然，最突出的洩密受害者之一是莫薩克方內斯卡本身。該公司於 2018 年被迫關閉，許多國家對其行為展開調查。自巴拿馬文件洩露以來，已追回超過 $10 億罰款、未繳稅款和罰款。

此外，作為巴拿馬文件引發的調查的一部分，過去兩年中有 10 個國家追回了 $185 億。這些調查仍在進行中，因為世界各地與公司和個人有關的稅務調查仍在進行中。銀行也未能倖免。比利時警方突擊搜查了一家國營銀行，該銀行的子公司幫助客戶設立了 1,500 多家離岸公司。

法律已經頒布。巴拿馬通過了一項公約，承諾與其他國家分享有關外國納稅人的信息。新西蘭收緊了信託法，以防止進一步濫用；自新法律實施以來，該國的外國信託減少了 75%。在英國，通過了一項法律，將律師不披露其客戶逃稅行為定為刑事犯罪。公司所有者現在必須在加納表明自己的身份，加納是 80 多個已通過此類法律的國家之一。在美國，巴拿馬文件促使國會通過了企業透明度法案。現在，美國公司的所有者必須向政府披露他們的身份。

2017 年，在巴拿馬警方突擊搜查律師事務所後，莫薩克和福內斯卡因洗錢罪名被捕。兩人在監獄裡度過了兩個月。

德國還以經營犯罪組織和逃稅為由對莫薩克和馮內斯卡發出了逮捕令，但由於加拿大的引渡法，他們並未在該國直接面臨指控。

Subsequent Mossack Fonesca leaks starting in 2018 led to other charges and investigations in countries ranging from Algeria to Colombia and Switzerland, having a huge impact on tax compliance by citizens and companies. In Germany, Deutsche Bank head

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